Mapa conceptual

Caso práctico

                        

    INSTRUCCIONES.- CASO PRÁCTICO. DESARROLLAR EL PRESUPUESTO DE OPERACIÓN DE ACUERDO A LA SIGUIENTE INFORMACION:

La  Compañía Nuño  S.A. fabrica dos productos: Delta y Sigma. A fines de 2015 en su primer año de operación, desea elaborar el presupuesto maestro para el año 2016, en el cual se trataran de plasmar las acciones necesarias para lograr el lugar que la dirección general se ha fijado.

Compañía Nuño S.A.

Estado de Situación Financiera al 31 de Diciembre del 2015

ACTIVOS
Circulante
Bancos		$    70,000.00
Clientes		$    96,000.00
Productos terminados		$  366,000.00
Materia prima		$  185,000.00
Total de Circulante			$     717,000.00
No circulante
Terreno		$  314,000.00
Edificio y equipo industrial	$      1,100,000.00
Depreciación acumulada	$          400,000.00	$  700,000.00
Total de activos no Circulantes			$    1'014,000.00
Total activos			$  1,731,000.00
PASIVOS
A corto plazo
Proveedores		$  340,000.00
Impuestos por pagar		$  290,000.00
Total de pasivo			$     630,000.00
CAPITAL CONTABLE
Capital aportado		$  900,000.00
Capital ganado		$  201,000.00
Total capital contable			$  1,101,000.00
Pasivo mas Capital Contable			$  1,731,000.00

Requerimiento de los Productos

	Delta	Sigma
Materia Prima A	4 KGS	3KGS
Materia Prima B	1KG	2KGS
Horas de mano de Obra Directa	5	5

Los gastos indirectos de fabricación se aplican con base en horas de mano de obra directa. El costo de la mano de obra directa es de $50.00 la hora para el primer semestre y de $60.00 para el segundo.

	Inventario	Inventario	Costo	Costo
	Inicial	Final	Primer	Segundo
	Unidades	Unidades Deseado	Semestre	Semestre
Materia Prima A	3000 kg	3000 kg	$30 kg	$36kg
Materia Prima B	2700 kg	1000 kg	$50 kg	$50kg
Delta	300 uds	400 uds
Sigma	200 uds	250 uds

Se desea mantener la misma cantidad de inventario final de materia prima y de producto terminado en el almacén en cada semestre. Se mantiene un saldo de efectivo de $50,000.00. La inflación se espera de un 40% durante el año. Por ello al inicio del segundo semestre se modifican algunos precios y costos.

                                       

                                       Precio de Venta                             Ventas Planeadas

	Primer	Segundo	Primer	Segundo
	Semestre	Semestre	Semestre	Semestre
Delta	$600	$720	2000 uds	2000 uds
Sigma	$700	$840	3000 uds	3000 uds

Los gastos indirectos de fabricación que se han estimado para 2013 son:

Depreciación	$100,000.00
Supervisión	$600,000.00
Seguro	$500,000.00
Mantenimiento	$146,000.00
Accesorios	$ 80,000.00
Energéticos	$150,000.00

Los gastos de administración y venta que se han estimado para 2013 son:

Sueldos	$250,000.00
Comisiones	$  70,000.00
Publicidad	$200,000.00
Accesorios	$  80,000.00
Depreciación	$  70,000.00
Varios	$  40,000.00

PRESUPUESTO DE VENTAS

Producto	Primer Semestre	Segundo Semestre	Total
Delta	1,200,000	1,440,000	2,640,000
Sigma	2,100,000	2,520,000	4,620,000
Total	3,300,000	3,960,000	7,260,000

PRESUPUESTO DE PRODUCCION

	Primer	Semestre	Segundo	Semestre
	Delta	Sigma	Delta	Sigma
Ventas Presupuestadas	2,000	3,000	2,000	3,000
Inventario Final	400	250	400	250
Necesidades de Producción	2,400	3,250	2,400	3,250
Inventario Inicial	300	200	400	250
Producción Requerida	2,100	3,050	2,000	3,000

PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA

	Primer	Semestre
Producto	Materia Prima A	Materia Prima B	TOTAL
Delta	8,400	2,100	10,500
Sigma	9,150	6,100	15,250
Total	17,550	8,200	25,750
Costo por Kg.	30 kg	50 kg	80 kg
Total	526,500 kg	410,000 kg	936,500 kg

PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA

	Segundo	Semestre
Producto	Materia Prima A	Materia Prima B	TOTAL
Delta	8,000	2,000	10,000
Sigma	9,000	6,000	15,000
Total	17,000	8,000	25,000
Costo por Kg.	36 kg	50 kg	86 kg
Total	612,000 kg	400,000	1,012,000
TOTAL PRIMERO Y SEGUNDO SEMESTRE	1,138,500	810,000	$1,948,500

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES

	Primer	Semestre	Segundo	Semestre	Total
Materia Prima	A	B	A	B
Reqs. por la Producción	17,550	8,200	17,000	8,000
Inv. Final Deseado	3,000	1,000	3,000	1,000
Necesidad a Comprar	20,550	9,200	20,000	9,000
Inventario Inicial	3,000	2,700	3,000	1,000
Total a Comprar	17,550	6,500	17,000	8,000
Costo por Kg.	30 kg	50 kg	36 kg	50 kg
Costo de Compras	526,500	325,000	612,000	400,000

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

	Primer	Semestre	Segundo	Semestre	Total
	Delta	Sigma	Delta	Sigma
Reqs. por la Producción	2,100	3,050	2,000	3,000
Hr. Reqs. Por Producto	5	5	5	5
Total de Horas	10,500	15,250	10,000	15,000	50,750
Costo por Hora	50	50	60	60
Total de costos de MOD	525,000	762,500	600,000	900,000	2,787,500

PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

Depreciación	100,000
Supervisión	600,000
Seguro	500,000
Mantenimiento	146,000
Accesorios	80,000
Energéticos	150,000
Total	$1,576,000

PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS

Sueldos	250,000
Comisiones	70,000
Publicidad	200,000
Accesorios	80,000
Depreciación	70,000
Varios	40,000
Total	$710,000

PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES

	Costo Unitario	Delta	Costo Unitario	Sigma
Materia Prima A		144		108
Materia Prima B		50		100
Mano de Obra		300		300
Gastos Indirectos de Fabricación		155		155
Costo de Elaboración		$649	$663
Materia Prima A				=108,000
Materia Prima B				=50,000
Delta				=259,600
Sigma				=165,750

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS

	Primer Semestre	Segundo Semestre	Total
Materia Prima Requerida.	936,500	1,948,500	2,885,000
Mano de Obra	1,287,500	1,500,000	2,787,500
Gastos Indirectos Fabricación	798,250	775,000	1,573,250
Costo de Producción	3,022,250	4,223,000	7,245,750
(+)Inventario Inicial			366,000
(=)Disponible			7,611,750
(-)Inventario Final			425,350
(=)Costo de Venta Presupuestado.			7,186,400

COMPAÑÍA NUÑO S.A

ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2016

     Ventas                                                                                                 7, 260,000

(-) Costo de Ventas                                                                                  7, 186,400

     Utilidad Bruta                                                                                          133,300

(-) Gastos de operación                                                                                710,000                                                      

     Utilidad de Operación                                                                              596,700